In der Wirtschaft ist die Steuerbelastung oder der Steuerbelastung die Auswirkung einer bestimmten Steuer auf die Verteilung des wirtschaftlichen Wohlstands. Die Einführung einer Steuer führt zu einem Gefälle zwischen dem Preis, den die Verbraucher zahlen, und dem Preis, den die Erzeuger für ein Produkt erhalten, was in der Regel sowohl für die Erzeuger als auch für die Verbraucher eine wirtschaftliche Belastung darstellt. Das Konzept wurde von den französischen Physiokraten, insbesondere François Quesnay, zur Kenntnis gebracht, der argumentierte, dass die Inzidenz aller Steuern letztlich für die Landbesitzer gilt und zu Lasten der Landmiete geht. Es wird gesagt, dass die Steuerinzidenz auf die Gruppe "fällt", die letztendlich die Last der Steuer trägt oder letztendlich zahlen muss. Das Schlüsselkonzept ist, dass die Steuerquote oder Steuerbelastung nicht davon abhängt, wo die Einnahmen erzielt werden, sondern von der Preiselastizität der Nachfrage und der Preiselastizität des Angebots.
Die Theorie der Steuerinzidenz hat eine Reihe praktischer Ergebnisse. Beispielsweise wird die Lohnsteuer der US-amerikanischen Sozialversicherung zur Hälfte vom Arbeitnehmer und zur Hälfte vom Arbeitgeber bezahlt. Einige Ökonomen sind jedoch der Ansicht, dass der Arbeitnehmer fast die gesamte Steuerlast trägt, da der Arbeitgeber die Steuer in Form von niedrigeren Löhnen weitergibt. Demnach soll die Steuerhäufigkeit auf den Arbeitnehmer fallen. [1] Es kann jedoch ebenso gut argumentiert werden, dass die Steuerhäufigkeit in einigen Fällen beim Arbeitgeber liegt. Dies ist darauf zurückzuführen, dass sich sowohl die Preiselastizität der Nachfrage als auch die Preiselastizität des Angebots auswirkt, auf die sich die Steuer auswirkt. Preiskontrollen wie der Mindestlohn, der eine Preisuntergrenze festlegt, und Marktverzerrungen wie Subventionen oder Sozialleistungen erschweren die Analyse ebenfalls.
Beispiel für Steuerinzidenz [ edit ]
Stellen Sie sich eine Steuer von 1 US-Dollar auf jedes Fass Äpfel vor, die ein Landwirt produziert. Wenn der Landwirt die gesamte Steuer an die Verbraucher weitergeben kann, indem er den Preis um 1 USD erhöht, ist das Produkt (Äpfel) für den Verbraucher preiselastisch. In diesem Beispiel tragen die Verbraucher die gesamte Steuerbelastung - die Steuerbelastung trifft die Verbraucher. Wenn der Apfelbauer dagegen nicht in der Lage ist, die Preise zu erhöhen, weil das Produkt preislich unelastisch ist, muss der Landwirt die Steuerlast tragen oder die Einnahmen sind geringer - der Steuereffekt trifft den Landwirt. Wenn der Apfelbauer die Preise um weniger als 1 US-Dollar anheben kann, teilen sich die Verbraucher und der Landwirt die Steuerlast. Wenn die Steuerlast auf den Landwirt fällt, wird diese Belastung in der Regel auf die Eigentümer der relevanten Produktionsfaktoren, einschließlich landwirtschaftlicher Flächen und Arbeitnehmerlöhne, zurückfließen.
Wo die Steuerquote sinkt, hängt (kurzfristig) von der Preiselastizität der Nachfrage und der Preiselastizität des Angebots ab. Die Steuerinzidenz betrifft hauptsächlich die Gruppe, die am wenigsten auf den Preis reagiert (die Gruppe, die die am meisten unelastische Preis-Mengen-Kurve aufweist). Wenn die Nachfragekurve relativ zur Angebotskurve unelastisch ist, wird die Steuer vom Käufer und nicht vom Verkäufer unverhältnismäßig getragen. Wenn die Nachfragekurve relativ zur Angebotskurve elastisch ist, wird die Steuer vom Verkäufer überproportional getragen. Bei PED = PES wird die Steuerbelastung zu gleichen Teilen zwischen Käufer und Verkäufer aufgeteilt.
Die Steuerinzidenz kann unter Verwendung der Pass-Through-Fraktion berechnet werden. Die Pass-Through-Fraktion für Käufer ist PES / (PES - PED). Wenn also der PED für Äpfel -0,4 und der PES-Wert 0,5 beträgt, wird die Pass-Through-Fraktion zum Käufer wie folgt berechnet: PES / (PES-PED) = 0,5 / [0.5 - (-.0.4)] = 0,5 / 0,9 = 56%. 56% einer Steuererhöhung würden vom Käufer "bezahlt"; 44% würden vom Verkäufer "bezahlt". Aus der Sicht des Verkäufers lautet die Formel -PED / (PES - PED) = - (- 0,4) / [0.5 -(-0.4)] = 0,4 ∕ .9 = 44%
Grafische Analyse [ edit ]
Unelastisches Angebot, elastische Nachfrage [ edit ]
Da der Hersteller vollkommen unelastisch ist, produzieren sie die gleiche Menge egal welchen preis. Da der Verbraucher elastisch ist, ist der Verbraucher sehr preisempfindlich. Ein geringer Preisanstieg führt zu einem starken Rückgang der Nachfrage. Durch die Einführung der Steuer steigt der Marktpreis von P ohne Steuer bis P mit Steuer und die geforderte Menge von Q ohne Steuer auf ] Q mit Steuer . Da der Verbraucher elastisch ist, ist die Mengenänderung signifikant. Da der Produzent unelastisch ist, ändert sich der Preis nicht viel. Der Erzeuger kann die Steuer nicht auf den Verbraucher übertragen, und der Steuereffekt trifft den Erzeuger. In diesem Beispiel wird die Steuer vom Erzeuger eingezogen und der Erzeuger trägt die Steuerbelastung. Dies ist als Backshifting bekannt.
Elastisches Angebot, unelastische Nachfrage [ edit ]
Wenn der -Konsument im Gegensatz zum vorherigen Beispiel vollkommen unelastisch ist, werden sie dieselbe Menge fordern egal welchen preis. Da der Produzent elastisch ist, ist der Produzent sehr preisempfindlich. Ein geringer Preisverfall führt zu einem starken Rückgang der produzierten Menge. Durch die Einführung der Steuer steigt der Marktpreis von P ohne Steuer bis P mit Steuer und die geforderte Menge von Q ohne Steuer auf ] Q mit Steuer . Da der Verbraucher unelastisch ist, ändert sich die Menge nicht viel. Da der Verbraucher unelastisch und der Produzent elastisch ist, ändert sich der Preis dramatisch. Die Preisänderung ist sehr groß. Der Produzent kann (kurzfristig) fast den gesamten Steuerwert an den Verbraucher weitergeben. Obwohl die Steuer vom Produzenten erhoben wird, trägt der Verbraucher die Steuerlast. Die Steuerbelastung fällt auf den Verbraucher, bekannt als Forward Shifting .
Ähnlich elastisches Angebot und Nachfrage [ edit ]
Die meisten Märkte befinden sich zwischen diesen beiden Extremen, und letztendlich teilen sich die Erzeuger und die Verbraucher in unterschiedlichen Anteilen. In diesem Beispiel zahlen die Verbraucher mehr als die Produzenten, jedoch nicht die gesamte Steuer. Die von den Verbrauchern bezahlte Fläche ist offensichtlich als die Veränderung des Gleichgewichtspreises (zwischen P ohne Steuer und P mit Steuer ); Der Rest, die Differenz zwischen dem neuen Preis und den Produktionskosten bei dieser Menge, wird von den Herstellern bezahlt.
Makroökonomische Perspektive [ edit ]
Das Angebot und die Nachfrage nach einem Gut sind eng mit den Märkten für die Produktionsfaktoren und für alternative Waren und Dienstleistungen, die produziert oder verbraucht werden könnten, eng miteinander verbunden. Obwohl der Gesetzgeber versucht, die Apfelindustrie zu besteuern, könnte es sich in der Realität als am stärksten betroffene Lkw-Fahrer herausstellen, wenn die Apfelunternehmen auf ihre neuen Kosten in Richtung Schiene wechseln. Oder vielleicht sind orange Hersteller die am stärksten betroffene Gruppe, wenn sich die Konsumenten dazu entschließen, auf Orangen zu verzichten, um das bisherige Niveau an Äpfeln zum jetzt höheren Preis zu halten. Letztendlich trägt die Steuer die Last - die Eigentümer, Kunden oder Arbeiter. [2]
Die tatsächliche Steuerlast kann jedoch nicht richtig eingeschätzt werden, ohne die Verwendung der Steuer zu kennen Erlöse. Wenn die Steuererlöse in einer Weise eingesetzt werden, die den Eigentümern mehr als den Erzeugern und Verbrauchern zugute kommt, wird die Steuerlast den Erzeugern und Verbrauchern auferlegt. Wenn der Steuererlös so verwendet wird, dass Erzeuger und Verbraucher davon profitieren, erleiden die Eigentümer die Steuerlast. Hierbei handelt es sich um Klassenunterschiede hinsichtlich der Verteilung der Kosten, die in den aktuellen Modellen der Steuereffekte nicht berücksichtigt werden. Das US-Militär bietet Besitzern, die Offshore produzieren, großen Nutzen. Die Steuerabgabe zur Unterstützung dieser Bemühungen fällt jedoch in erster Linie an amerikanische Hersteller und Verbraucher. Unternehmen ziehen einfach aus dem Steuergebiet aus, erhalten jedoch weiterhin die Durchsetzung der Eigentumsrechte, die die Hauptstütze ihres Einkommens bilden.
Andere Überlegungen zur Steuerbelastung [ edit ]
Betrachten Sie eine Einfuhrsteuer von 7%, die für alle Importe gleichermaßen gilt (Öl, Autos, Hula-Hoops und Bremsscheiben, Stahl, Getreide, alles) und eine direkte Erstattung jedes Centes der Einnahmen in Form einer direkten egalitären "Bürgerdividende" an jede Person, die Einkommensteuererklärungen einreicht. Auf der Makroebene (Aggregat) werden die Menschen als Ganzes ausgeglichen. Die Menschen, die im Ausland produzierte Waren konsumieren, werden jedoch mehr als die Menschen tragen, die eine Mischung von Waren konsumieren. Die Menschen, die keine fremden Waren konsumieren, tragen keine Last und erhalten tatsächlich eine Steigerung des Nutzens. Auf der Erzeugerseite hängt die Verteilung der Steuerbelastung davon ab, ob ein Unternehmen seine Güter innerhalb der Souveränität oder außerhalb der Souveränität produziert. Unternehmen, die Güter innerhalb der Souveränität produzieren, werden ihren Marktanteil und ihre Gewinne im Vergleich zu Unternehmen erhöhen, die ihre Produktion offshore ausbauen. Und wenn der derzeitige Mix von Unternehmen auf die Offshore-Produktion ausgerichtet ist, werden die Eigentümer der Unternehmen stärker belastet als die Verbraucher, während die Arbeitnehmer / Arbeitnehmer von größeren Beschäftigungsmöglichkeiten profitieren. [3]
Die Steuerlast eines Landes im Verhältnis zum BIP edit ]
Die Steuerlast eines Landes oder eines Staates als Prozentsatz des BIP ist das Verhältnis der Steuererhebung zum nationalen Bruttoinlandsprodukt (BIP). Dies ist eine Möglichkeit, um zu zeigen, wie hoch und breit die Steuerbasis an einem bestimmten Ort ist. Einige Länder wie Dänemark haben eine hohe Steuerquote (bis zu 48%, die höchste der Welt). Andere Länder wie Indien haben eine niedrige Quote. Einige Staaten erhöhen die Steuerquote um einen bestimmten Prozentsatz, um Defizite bei den Einnahmen des Staatshaushalts zu decken. In Staaten, in denen die Steuereinnahmen erheblich gestiegen sind, ist der Prozentsatz der Steuereinnahmen, die für die Staatseinnahmen und die Auslandsverschuldung verwendet werden, manchmal höher. Wenn die Steuereinnahmen langsamer wachsen als das BIP eines Landes, sinkt die Steuerquote. Steuern, die von Einzelpersonen und Unternehmen gezahlt werden, machen häufig die Mehrheit der Steuereinnahmen aus, insbesondere in entwickelten Ländern. [4]
Konsum- und Produzentenüberschuss [ edit
Die Belastung durch Steuern ist nicht nur die Steuerlast (direkt oder indirekt) gezahlte Steuermenge, aber die Höhe des entgangenen Verbrauchsüberschusses oder des Erzeugerüberschusses. Die Konzepte sind miteinander verbunden, aber unterschiedlich. Durch die Einführung von 1.000 US-Dollar pro Gallone Milchsteuer werden beispielsweise keine Einnahmen erzielt (da die legale Milcherzeugung aufhört). Diese Steuer wird jedoch erheblichen wirtschaftlichen Schaden verursachen (Verlust der Konsumenten und Verlust der Produzenten). Bei der Untersuchung der Steuerbelastung ist der verlorene Konsumenten- und Produzentenüberschuss von Bedeutung. Weitere Informationen finden Sie im Steuerartikel.
Andere praktische Ergebnisse [ edit ]
Die Theorie der Steuerinzidenz hat eine Vielzahl praktischer Ergebnisse, obwohl Ökonomen die Größe und Bedeutung dieser Ergebnisse bestreiten:
- Wenn die Regierung von den Arbeitgebern verlangt, die Arbeitnehmer mit Gesundheitsfürsorge zu versorgen, wird ein Teil der Last auf den Arbeitnehmer fallen, da der Arbeitgeber ihn in Form von niedrigeren Löhnen weitergibt. Ein Teil der Belastung wird vom Arbeitgeber (und letztendlich vom Kunden in Form höherer Preise oder niedrigerer Qualität) getragen, da sowohl das Angebot an Arbeitskräften als auch die Nachfrage nach Arbeitskräften äußerst unelastisch sind und nur wenige perfekte Ersatzstoffe aufweisen. Arbeitgeber brauchen Arbeitnehmer weitgehend, soweit sie Maschinen durch Arbeitnehmer ersetzen können, und Arbeitnehmer brauchen Arbeitgeber, soweit sie selbstständig werden können. Eine ungebildete Bevölkerung ist daher anfälliger für die Belastung, weil sie leichter durch Maschinen ersetzt werden kann, die ungelernte Arbeit verrichten können, und weil sie weniger Wissen darüber haben, wie sie selbst Geld verdienen können.
- Steuern auf leicht ersetzbare Güter, z B. Orangen und Mandarinen, können zumeist vom Erzeuger getragen werden, da die Nachfragekurve für leicht ersetzbare Güter ziemlich elastisch ist.
- Ebenso dürften die Steuern für ein leicht verlagerndes Unternehmen fast vollständig von den Einwohnern der EU getragen werden Steuerrecht und nicht die Eigentümer des Unternehmens.
- Die Zolllast (Einfuhrsteuern) für importierte Fahrzeuge könnte zu einem großen Teil von den Herstellern der Kraftfahrzeuge abfallen, da die Nachfragekurve für ausländische Kraftfahrzeuge elastisch sein könnte, wenn die Autokonsumenten ein Inland ersetzen könnten Autokauf für einen ausländischen Autokauf.
- Wenn Verbraucher unabhängig von den Benzinpreisen die gleiche Anzahl von Meilen fahren, wird die Benzinsteuer von den Verbrauchern bezahlt und nicht Ölgesellschaften (dies setzt voraus, dass die Preiselastizität der Ölversorgung hoch ist). Wer tatsächlich die wirtschaftliche Last der Steuer trägt, wird nicht davon beeinflusst, ob die Regierung die Steuer an der Pumpe oder direkt von den Ölgesellschaften eingezogen hat.
Bewertung [ edit ]
Beurteilung der Inzidenz von Steuern ist ein bedeutendes Wirtschaftsfeld im Bereich der öffentlichen Finanzen.
Die meisten Ökonomen der öffentlichen Finanzen erkennen an, dass das nominale Steueraufkommen (dh wer den Scheck schreibt, um eine Steuer zu zahlen) nicht notwendigerweise mit der tatsächlichen wirtschaftlichen Belastung der Steuer identisch ist, sich jedoch nicht sehr darüber einig sind, inwieweit die Marktkräfte das Nominal stören Steuerliche Inzidenz verschiedener Arten von Steuern unter verschiedenen Umständen.
Die Auswirkungen bestimmter Arten von Steuern, zum Beispiel die Grundsteuer, einschließlich ihrer wirtschaftlichen Häufigkeit, ihrer Effizienz und ihrer Auswirkungen auf die Verteilung, waren Gegenstand einer langen und umstrittenen Debatte unter den Ökonomen. [5]
Die empirischen Belege unterstützen verschiedene ökonomische Modelle unter verschiedenen Umständen. Zum Beispiel unterstützen empirische Beweise für Vorfälle bei der Immobiliensteuer tendenziell ein Wirtschaftsmodell, das als "Vorteilssteuer" -Ansicht in vorstädtischen Gebieten bekannt ist, während sie tendenziell ein anderes Wirtschaftsmodell unterstützen, das als "Kapitalsteuer" -Ansicht in städtischen und ländlichen Gebieten bekannt ist. [6]
In jedem Modell gibt es einen inhärenten Konflikt zwischen der Berücksichtigung vieler Faktoren, die das Modell komplizieren und dessen Anwendung erschweren, und der Verwendung eines einfachen Modells, das die Umstände einschränken kann Vorhersagen sind empirisch nützlich.
In den Vereinigten Staaten wurden von 1980 bis 2010 niedrigere und höhere Steuern getestet, und es wurde festgestellt, dass die Perioden des größten Wirtschaftswachstums in Zeiten höherer Steuern auftraten. [7][8] Dies beweist keine Verursachung. Es ist möglich, dass die Zeit des höheren Wirtschaftswachstums der Regierung mehr Spielraum für die Erhebung höherer Steuern bot.
Siehe auch [ edit ]
- ^ Internationale Belastungen der Körperschaftssteuer
- ^ Die Steuerstiftung - wer zahlt eigentlich die Körperschaftssteuer? Archiviert am 31.05.2008 an der Wayback Machine
- ^ "Formen der Besteuerung - Lawrance George
- ^ " Tax-to-GDP-Ratio "
- ^ Siehe z. Zodrow GR, Mieszkowski P. "Die Inzidenz der Grundsteuer. Die Nutzenansicht gegenüber der neuen Sichtweise ". In: Lokale Bereitstellung öffentlicher Dienstleistungen: Das Tiebout-Modell nach 25 Jahren - Zodrow GR, Hrsg. (1983) New York: Academic Press. 109–29.
- ^ [19659056] Zodrow, Die Debatte über die Besteuerung von Grundbesitz und die Mischung aus staatlicher und lokaler Finanzierung der lokalen öffentlichen Ausgaben (2008), unter Berufung auf Fischel, Regulierungsvorgaben: Recht, Wirtschaft und Politik (1995)
- ^ LEONHARDT, DAVID (15. September 2012). "Führen Steuersenkungen zu Wirtschaftswachstum?". nytimes.com . The New York Times Company . Abgerufen 16. April 2014 .
- ^ Blodget, Henry (21. September 2012). "BOMBSHELL: Neue Studie zerstört die Theorie, dass die Steuer das Wachstum der Sporen drosselt." www.businessinsider.com Insider, Inc. . Abgerufen 16. April 2014 .
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