Leistungen an Arbeitnehmer und (insbesondere im britischen Englisch) Sachleistungen (auch als Fringe Benefits Perquisiten bezeichnet ]oder Vergünstigungen ) umfassen verschiedene Arten von Entschädigungen, die den Arbeitnehmern zusätzlich zu ihrem normalen Lohn oder Gehalt gewährt werden. [1] Fälle, in denen ein Angestellter (Bargeld) Löhne gegen eine andere Form der Leistung austauscht im Allgemeinen als "Gehaltsverpackung" oder "Gehaltsumtausch" bezeichnet. In den meisten Ländern sind die meisten Arten von Leistungen an Arbeitnehmer zumindest teilweise steuerpflichtig. Beispiele für diese Leistungen sind: Wohnraum (vom Arbeitgeber bereitgestellt oder vom Arbeitgeber bezahlt), mit oder ohne kostenlose Versorgungseinrichtungen; Gruppenversicherung (Kranken-, Zahn-, Lebensversicherung usw.); Einkommensschutz für Behinderte; Altersleistungen; Tagespflege; Rückerstattung der Studiengebühren; Krankenstand; Urlaub (bezahlt und unbezahlt); Sozialversicherung; Gewinnbeteiligung; Arbeitgeberbeiträge für Studiendarlehen; Beförderung Haushaltshilfe (Bedienstete); und andere spezielle Vorteile.
Der Zweck von Leistungen an Arbeitnehmer besteht darin, die wirtschaftliche Sicherheit der Mitarbeiter zu erhöhen und auf diese Weise die Mitarbeiterbindung im gesamten Unternehmen zu verbessern. [2] Daher ist sie eine Komponente des Belohnungsmanagements.
Umgangssprachlich sind "Vergünstigungen" eher diskretionäre Vorteile. Vergünstigungen werden oft an Mitarbeiter vergeben, die sich besonders gut oder älter fühlen. Übliche Vergünstigungen sind Fahrzeuge zum Mitnehmen, Hotelaufenthalte, kostenlose Erfrischungen, Freizeitaktivitäten während der Arbeitszeit (Golf usw.), Schreibwaren, Vergütungen für das Mittagessen und, wenn es mehrere Möglichkeiten gibt, die erste Wahl, beispielsweise für Arbeitsaufträge und Urlaubsplanung . Sie können auch die erste Chance auf Stellenwerbung erhalten, wenn freie Stellen vorhanden sind.
Managementperspektive [ edit ]
Das Bureau of Labor Statistics [3] definiert wie das International Accounting Standards Board [4] die Leistungen der Arbeitnehmer als Formen indirekter Ausgaben. Manager neigen dazu, Entschädigungen und Vorteile in Bezug auf ihre Fähigkeit, Mitarbeiter zu gewinnen und zu binden, sowie in Bezug auf ihre Motivation zu betrachten. [5]
Mitarbeiter neigen dazu, zusammen mit potenziellen Mitarbeitern Leistungen, die gesetzlich vorgeschrieben sind, anders zu betrachten als diskretionäre Leistungen, dh solche, die nicht verpflichtet sind, sondern lediglich dazu dienen, ein Entschädigungspaket attraktiver zu gestalten. Leistungen, die vorgeschrieben sind, werden als Schaffung von Arbeitnehmerrechten oder -ansprüchen verstanden, während diskretionäre Leistungen dazu dienen sollen, die Loyalität der Mitarbeiter zu fördern und die Arbeitszufriedenheit zu steigern. [6] Daraufhin schlug Klonoski Definitionen sowohl der diskretionären als auch der nicht-diskretionären Leistungen als Manager vor Sie sehen: "Diskretionäre Leistungen an Arbeitnehmer sind die Organisationsprogramme und -praktiken, die nicht durch Vorschriften oder Marktkräfte vorgeschrieben sind und die die Leistung der Mitarbeiter verbessern, indem sie die Arbeitszufriedenheit oder die Loyalität zur Organisation erhöhen. Nicht diskretionäre Mitarbeiterleistungen sind die vorgeschriebenen Organisationsprogramme und -praktiken durch Regulierung oder Marktkräfte, und dies schafft ein Arbeitnehmerrecht, einen Anspruch oder eine Erwartung. "[7]: 62
Aus dieser Perspektive betrachtet, Dinge wie Casual Dress Codes, Flextime und Telearbeit kann als "Leistungen" des Arbeitnehmers angesehen werden, unabhängig davon, ob sie dem Organisationsangebot Kosten verursachen ng ihnen. Wenn sich die Angestellten lieber beiläufig kleiden oder flexible Arbeitszeiten haben oder von zu Hause aus arbeiten möchten, neigen sie möglicherweise dazu, Arbeitgeber zu suchen, die diese Dinge anbieten. [7]: 63
In der Regel beziehen sich die Leistungen des Arbeitnehmers in Kanada von Arbeitgebern gesponserte Lebens-, Behinderungs-, Gesundheits- und Zahnpläne. Solche Gruppenversicherungspläne sind eine Ergänzung zu den bestehenden Provinzversicherungen. Ein vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellter Gruppenversicherungsplan ist mit dem Provinzplan in der jeweiligen Provinz oder dem jeweiligen Hoheitsgebiet koordiniert. Daher muss ein Arbeitnehmer, der unter einen solchen Plan fällt, zuerst in den Provinzplan einbezogen werden. Die Lebens-, Unfall- und Verstümmelungs- und Invaliditätsversicherung ist nur eine Leistung der Arbeitnehmer. Einige Pläne bieten auch eine minimale Lebensversicherungsleistung. Der Gesundheitsplan kann Folgendes umfassen: Upgrades von Krankenhäusern (halbprivat oder privat), ärztliche Leistungen und Bedarfsartikel, medizinische Reisen (60 oder 90 Tage pro Reise), registrierte Therapeuten und Praktiker (dh Physiotherapeuten, Akupunkteure, Chiropraktiker) usw.), verschreibungspflichtige Medikamente, Sehkraft (Augenuntersuchungen, Kontaktlinsen) und Programme zur Mitarbeiterförderung. Der zahnärztliche Plan umfasst in der Regel Basic Dental (Reinigungen, Füllungen, Wurzelkanäle), Major Dental (Kronen, Brücken, Zahnersatz) oder Kieferorthopädie (Zahnspangen).
Abgesehen von den oben beschriebenen gesundheitsbezogenen Vorteilen des Arbeitgebers sind Gruppensparpläne (Group RRSPs und Group Profit-Sharing-Pläne) die am häufigsten vorkommenden Leistungen für Arbeitnehmer.
Vereinigte Staaten [ edit ]
Leistungen an Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten umfassen Unterstützung bei der Umsiedlung; ärztliche, verschreibungspflichtige, visuelle und zahnärztliche Pläne; flexible Ausgabenkonten für Gesundheit und Pflege; Altersversorgungspläne (Rente, 401 (k), 403 (b)); Lebensversicherungs- und Pflegeversicherungspläne für Gruppen; Pläne für Rechtshilfe; medizinische Zweitmeinungsprogramme, Unterstützung bei der Adoption; Kinderbetreuungsleistungen und Transportleistungen; bezahlte Freistellung (PTO) in Form von Urlaub und Krankengeld. Zu den Vorteilen zählen auch formelle oder informelle Mitarbeiterrabattprogramme, die Arbeitnehmern den Zugang zu Spezialangeboten lokaler und regionaler Anbieter ermöglichen (z. B. Kinofilme und Eintrittskarten für den Freizeitpark, Wellnessprogramme, ermäßigte Einkaufsmöglichkeiten, Hotels und Resorts usw.). [8] [9]
Arbeitgeber, die diese Arten von Vergünstigungen im Bereich des Arbeitslebens anbieten, versuchen, die Zufriedenheit ihrer Mitarbeiter, die Loyalität ihrer Mitarbeiter und die Bindung von Arbeitnehmern zu erhöhen, indem sie wertvolle Vorteile bieten, die über einen Grundgehalt hinausgehen. [9] Nebenleistungen gelten auch als Kosten für die Bindung von Mitarbeitern außer dem Grundgehalt. [10] Der Begriff "Nebenleistungen" wurde vom War Labour Board während des Zweiten Weltkriegs geprägt, um die verschiedenen indirekten Leistungen zu beschreiben, die die Industrie entwickelt hatte Arbeit anzuziehen und zu behalten, wenn direkte Lohnerhöhungen verboten waren.
Einige Nebenleistungen (z. B. Unfall- und Krankenversicherungspläne sowie eine Lebensversicherung mit einer Laufzeit von bis zu 50.000 US-Dollar) können vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen werden und unterliegen daher in den Vereinigten Staaten keiner Einkommenssteuer. Einige fungieren als Steuerunterkünfte (z. B. flexible Ausgaben, 401 (k) oder 403 (b) Konten). Diese Leistungssätze ändern sich häufig von Jahr zu Jahr und werden normalerweise anhand festgelegter Prozentsätze berechnet, die je nach Klassifizierung des Mitarbeiters variieren.
Normalerweise sind die vom Arbeitgeber geleisteten Leistungen für den Arbeitgeber steuerlich absetzbar und für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig. Die Ausnahme von der allgemeinen Regel umfasst bestimmte Leistungen für Führungskräfte (z. B. Golden Handshake und Golden Parachute-Pläne) oder solche, die die Bundes- oder Landessteuerbefreiungsstandards übertreffen.
Amerikanische Unternehmen können ihren Mitarbeitern auch Cafeteria-Pläne anbieten. Diese Pläne bieten ein Menü und ein Leistungsniveau, aus dem die Mitarbeiter wählen können. In den meisten Fällen werden diese Pläne sowohl von den Arbeitnehmern als auch von den Arbeitgebern finanziert. Der von den Mitarbeitern gezahlte Anteil wird vor der Erhebung von Bundes- und Landessteuern vom Bruttogehalt abgezogen. Einige Leistungen würden immer noch der Federal Insurance Contributions Act-Steuer (FICA) unterliegen, z. B. 401 (k) [11] und 403 (b) Beiträge; Krankenversicherungsbeiträge, einige Lebensversicherungsbeiträge und Beiträge zu Konten für flexible Ausgaben sind jedoch von der FICA ausgenommen.
Wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, können die vom Arbeitgeber bereitgestellten Mahlzeiten und Unterkünfte vom Bruttoeinkommen eines Arbeitnehmers ausgeschlossen werden. Wenn Mahlzeiten vom Arbeitgeber bereitgestellt werden (1); (2) zum Vorteil des Arbeitgebers; und (3) wenn sie in den Geschäftsräumen des Arbeitgebers vorgesehen sind, können sie gemäß § 119 (a) vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen werden. Darüber hinaus sind auch die vom Arbeitgeber für die Bequemlichkeit auf dem Geschäftsgelände des Arbeitgebers zur Verfügung gestellten Unterkünfte (die der Arbeitnehmer als Beschäftigungsbedingung anerkennen muss) vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen. Wichtig ist, dass Abschnitt 119 (a) nur für Mahlzeiten oder Unterkünfte gilt, die "in Form von Sachleistungen" bereitgestellt werden. Barleistungen für Mahlzeiten oder Unterkünfte, die ein Arbeitnehmer erhält, sind daher im Bruttoeinkommen enthalten.
Die Leistungen der Arbeitnehmer, die über ERISA (Employee Retirement Income Security Act) erbracht werden, unterliegen nicht wie die meisten Versicherungsverträge der staatlichen Versicherungsregulierung, aber die im Rahmen von Versicherungsverträgen angebotenen Leistungen der Arbeitnehmer sind auf staatlicher Ebene geregelt. [12] ERISA gilt im Allgemeinen nicht für Pläne von Regierungsbehörden, Kirchen für ihre Angestellten und einige andere Situationen. [13]
Im Rahmen der Obamacare- oder ACA-Bestimmungen zur gemeinsamen Verantwortung von Arbeitgebern gelten bestimmte Arbeitgeber als große Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Mindestversicherungsleistung anzubieten, die für ihre Vollzeitbeschäftigten bezahlbar ist, oder die Mitverantwortung des Arbeitgebers gegenüber der IRS zu leisten. [14]
Private Unternehmen in den USA haben bestimmte Vorstellungen ungewöhnliche perquisites. [15]
In den Vereinigten Staaten gezahlte Freistunden in Form von Urlaubstagen oder Krankheitstagen werden von f nicht gefordert Bundes- oder Landesgesetz. [13] Trotzdem bieten viele US-amerikanische Unternehmen irgendeine Form bezahlten Urlaubs an. In den Vereinigten Staaten erhalten 86% der Arbeitnehmer in großen Unternehmen und 69% der Angestellten in kleinen Unternehmen bezahlte Urlaubstage. [16]
Vereinigtes Königreich [ edit
. Die Leistungen an Arbeitnehmer werden in drei Kategorien unterteilt: flexible Leistungen (flex) und flexible Leistungspakete, freiwillige Leistungen und Kernleistungen.
"Kernleistungen" ist die Bezeichnung für Leistungen, die alle Mitarbeiter genießen, wie Rente, Lebensversicherung, Einkommenssicherung und Urlaub.
Bei den flexiblen Leistungen, die häufig als "Flex-System" bezeichnet werden, können die Arbeitnehmer wählen, wie ein Teil ihrer Vergütung gezahlt wird, oder sie erhalten von ihrem Arbeitgeber ein Leistungsbudget, das sie ausgeben können. Gegenwärtig betreibt etwa ein Drittel der Arbeitgeber im Vereinigten Königreich ein solches System. [17] Die Struktur der flexiblen Leistungssysteme ist im Laufe der Jahre ziemlich konstant geblieben, obwohl sich die Definition von Flex seit ihrer Einführung in den 80er Jahren im Vereinigten Königreich stark verändert hat. Als Flex erstmals auf den Markt kam, wurde es für eine festgelegte Vertragslaufzeit als formelles Programm durchgeführt, bei dem die Mitarbeiter eine Auswahl an vom Arbeitgeber bezahlten Leistungen ein- und ausschalten, vom Arbeitnehmer gezahlte Leistungen auswählen oder das Bargeld in Anspruch nehmen konnten. In den letzten Jahren haben immer mehr britische Unternehmen die durch die Einführung von Gehaltsopfergeldern erzielten steuerlichen und nationalen Einsparungen bei der Versicherung genutzt, um die Implementierung flexibler Leistungen zu finanzieren. Bei einer Lohnopfervereinbarung gibt ein Arbeitnehmer das Recht auf einen Teil der Barvergütung aus seinem Arbeitsvertrag auf. Normalerweise wird das Opfer als Gegenleistung für die Zustimmung des Arbeitgebers gezahlt, um ihnen eine Form von Sachbezügen zu gewähren. Zu den beliebtesten Arten von Gehaltsopferleistungen zählen Gutscheine für die Kinderbetreuung und Renten.
Es gibt eine Reihe von externen Beratungsunternehmen (wie JLT, Thomsons und Benefex), die es Organisationen ermöglichen, Flex-Pakete zu verwalten, die sich auf die Bereitstellung einer Intranet- oder Extranet-Website konzentrieren, in der Mitarbeiter ihren aktuellen Status für flexible Leistungen anzeigen und Änderungen an ihrem Paket vornehmen können . Die Inanspruchnahme flexibler Leistungen ist erheblich gestiegen: 62% der Arbeitgeber in einer Umfrage von 2012 bieten ein flexibles Leistungspaket und weitere 21% planen dies in der Zukunft. [18] Dies fällt mit einem erhöhten Zugang der Mitarbeiter zum Internet und zu Studienzeiten zusammen die Annahme, dass das Engagement der Beschäftigten durch ihre erfolgreiche Übernahme gesteigert werden kann. [19]
"Freiwillige Leistungen" ist die Bezeichnung für eine Sammlung von Leistungen, für die sich die Mitarbeiter entscheiden und für deren Bezahlung sie sich entscheiden. Wie bei den Flex-Plänen greifen jedoch viele Arbeitgeber auf Lohnopfersysteme zurück, bei denen der Arbeitnehmer sein Gehalt als Gegenleistung für den Arbeitgeber reduziert, der für die Vergünstigung bezahlt. Dazu gehören in der Regel Leistungen wie der staatlich unterstützte (und daher steuereffiziente) Arbeitszyklus, Rentenbeiträge und Kinderbetreuungsgutscheine sowie speziell vereinbarte Ermäßigungen für Einzelhandels- und Freizeitgutscheine, Mitgliedschaft in Fitnessstudios und Ermäßigungen in lokalen Geschäften und Restaurants (Anbieter eingeschlossen) Xexec). Sie können intern durchgeführt oder von einem externen Berater für Personalvorsorge arrangiert werden.
Fringe Benefits Tax [ edit ]
In einer Reihe von Ländern (z. B. Australien, Neuseeland und Pakistan) unterliegen die "Fringe Benefits" der Fringe Benefits Tax ( FBT), das für die meisten, wenn auch nicht für alle, Nebenleistungen gilt. In Indien wurde die Sozialversicherungssteuer 2009 abgeschafft. [20]
In den Vereinigten Staaten galt die vom Arbeitgeber gesponserte Krankenversicherung bis 1954 als steuerpflichtiges Einkommen. [ edit ] In Großbritannien werden Leistungen häufig mit dem normalen Steuersatz der Person besteuert, [22] was sich als teuer erweisen kann, wenn der Person aus der Leistung kein finanzieller Vorteil entsteht. Das britische System der staatlichen Altersvorsorge hängt von der Zahlung der staatlichen Versicherungsbeiträge ab. Gehaltsumtauschsysteme führen zu reduzierten Zahlungen und können daher die staatlichen Leistungen, insbesondere die staatliche zweite Rente, reduzieren. Siehe auch [ edit ]
Referenzen [ edit
Questia
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